연금저축 세액공제 한도 총정리｜600만원·IRP 900만원, 얼마나 돌려받을까?

연말정산이나 종합소득세 절세를 준비하다 보면 빠지지 않고 등장하는 것이 바로 연금저축 세액공제입니다.

노후를 위해 돈을 모으면서 세금까지 줄일 수 있기 때문에 직장인은 물론 개인사업자에게도 활용도가 높은 제도인데요.

다만 연금저축에 돈을 많이 넣는다고 납입한 금액 전체에 대해 세액공제를 받을 수 있는 것은 아닙니다.

2026년 기준 연금저축의 세액공제 한도는 얼마인지, IRP까지 함께 가입하면 얼마까지 공제받을 수 있는지 정리해보겠습니다.

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연금저축 세액공제 한도는 600만원

가장 먼저 기억해야 할 금액은 연 600만원입니다.

현재 연금저축계좌에 납입한 금액은 연간 최대 600만원까지 세액공제 대상이 됩니다.

예를 들어 연금저축에 1년 동안 400만원을 납입했다면 400만원을 기준으로 세액공제를 받을 수 있고, 600만원을 납입했다면 600만원 전체가 세액공제 대상이 됩니다.

반대로 1,000만원을 납입했다고 하더라도 연금저축 자체의 세액공제 대상 금액은 최대 600만원입니다.

• 연금저축 300만원 납입 → 300만원 세액공제 대상
• 연금저축 600만원 납입 → 600만원 세액공제 대상
• 연금저축 1,000만원 납입 → 최대 600만원 세액공제 대상

즉, 연금저축만 이용한다면 세액공제 한도는 연 600만원이라고 이해하면 됩니다.

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IRP까지 이용하면 최대 900만원

연금저축과 함께 많이 활용하는 것이 IRP, 즉 개인형퇴직연금입니다.

연금저축과 IRP 등 퇴직연금계좌를 합산하면 연간 최대 900만원까지 세액공제를 받을 수 있습니다.

가장 대표적인 구성은 다음과 같습니다.

연금저축 600만원 + IRP 300만원 = 총 900만원

꼭 600만원과 300만원으로 나눠야 하는 것은 아닙니다.

연금저축 400만원과 IRP 500만원처럼 납입해도 합계 900만원이므로 세액공제 한도를 채울 수 있습니다.

다만 연금저축 자체에서 인정되는 금액은 최대 600만원이고, 연금저축과 퇴직연금계좌를 합친 전체 한도가 900만원이라는 구조를 기억하면 됩니다.

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세액공제율은 소득에 따라 다르다

소득세법상 연금계좌 세액공제율은 소득 수준에 따라 15% 또는 12%가 적용됩니다.

지방소득세 효과까지 포함해 일반적으로 계산하는 세액공제 효과는 각각 16.5%, 13.2% 수준입니다.

소득 기준세액공제율지방소득세 포함 시

총급여 5,500만원 이하	15%	16.5%
종합소득금액 4,500만원 이하	15%	16.5%
위 기준 초과	12%	13.2%

직장인이라면 총급여 5,500만원을 기준으로 보면 되고, 종합소득이 있는 경우에는 종합소득금액 4,500만원을 기준으로 확인하면 이해하기 쉽습니다.

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연금저축 600만원 납입하면 얼마나 돌려받을까?

총급여 5,500만원 이하

600만원 × 16.5% = 99만원

총급여 5,500만원 초과

600만원 × 13.2% = 79만2,000원

따라서 소득 구간에 따라 연금저축 600만원 납입 시 약 79만2,000원 또는 99만원 수준의 세액공제 효과가 발생합니다.

다만 이 금액이 반드시 그대로 현금 환급된다는 의미는 아닙니다.

실제 환급액은 본인의 산출세액, 이미 납부한 세금, 다른 공제 항목 등에 따라 달라질 수 있습니다.

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연금저축과 IRP로 900만원을 채우면?

총급여 5,500만원 이하

900만원 × 16.5% = 148만5,000원

총급여 5,500만원 초과

900만원 × 13.2% = 118만8,000원

구분세액공제 대상 금액16.5% 적용 시13.2% 적용 시

연금저축	600만원	99만원	79만2,000원
연금저축+IRP 등	900만원	148만5,000원	118만8,000원

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납입한도와 세액공제 한도는 다르다

연금계좌의 일반적인 연간 납입한도는 여러 연금계좌를 합산해 연 1,800만원입니다.

하지만 세액공제를 받을 수 있는 기본 한도는 다음과 같습니다.

연금저축 최대 600만원

연금저축 + IRP 등 퇴직연금계좌 합산 최대 900만원

따라서 연금계좌에 1,800만원을 납입할 수 있다고 해서 1,800만원 전체에 대해 세액공제를 받을 수 있는 것은 아닙니다.

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ISA 만기자금을 연금계좌로 옮긴다면?

ISA 만기자금을 연금계좌로 이전하는 경우에는 추가적인 세제혜택도 있습니다.

ISA 계약이 만료된 후 해당 자금을 연금계좌로 이전하면 전환금액의 10%, 최대 300만원까지 세액공제 한도가 추가될 수 있습니다.

예를 들어 ISA 만기자금 가운데 3,000만원을 연금계좌로 이전했다면 10%인 300만원까지 추가 한도를 적용받을 수 있습니다.

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연금저축과 IRP, 무조건 900만원을 채우는 게 좋을까?

세액공제 효과만 놓고 보면 한도를 최대한 활용하는 것이 유리해 보입니다.

하지만 연금저축과 IRP는 기본적으로 노후자금을 목적으로 운용하는 계좌입니다.

특히 IRP는 중도인출 요건에 제한이 있기 때문에 현재 사용할 수 있는 현금까지 무리해서 넣는 것은 신중하게 판단할 필요가 있습니다.

현재 비상자금이 충분한지, 몇 년 안에 목돈을 사용할 계획이 있는지, 매년 꾸준히 납입할 수 있는 금액이 얼마인지 등을 함께 살펴보는 것이 좋습니다.

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연금저축 세액공제 한도 핵심 정리

연금저축 세액공제 한도 : 연 600만원

연금저축 + IRP 등 퇴직연금계좌 합산 한도 : 연 900만원

총급여 5,500만원 이하 : 지방소득세 포함 16.5% 수준

총급여 5,500만원 초과 : 지방소득세 포함 13.2% 수준

연금저축 600만원 납입 시 : 최대 99만원 수준

연금계좌 900만원 납입 시 : 최대 148만5,000원 수준

연금계좌의 연간 납입한도 1,800만원과 세액공제 한도 900만원은 서로 다른 개념입니다.

연금저축을 시작하려고 한다면 무조건 많은 돈을 넣기보다는 본인의 소득과 현금흐름을 먼저 확인한 뒤, 연금저축 600만원을 기준으로 계획을 세우고 추가적인 절세가 필요할 경우 IRP를 함께 활용하는 방법을 검토해볼 수 있습니다.